當年曝光的案件在今年終有眉目。

　　上證報2013年9月刊登《中銀絨業(yè)騙局》、《皮包公司炮制外銷騙局內(nèi)銷客戶隱匿裙帶關系》報道兩年后，中銀絨業(yè)實際控制人、原董事長馬生國于2015年2月辭職，當年10月因涉騙取出口退稅向公安機關投案。雖然今年當?shù)貦z察機關已提交起訴書，但時至今日，中銀絨業(yè)、馬生國涉嫌騙取出口退稅一事卻始終未見諸公告；此外，2015年12月，馬生國還涉嫌合同詐騙被銀川市公安局立案偵查。中銀絨業(yè)則至今仍處于證監(jiān)會立案調(diào)查之中。

　　按規(guī)則，上市公司及其控股股東、實際控制人因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查的，上市公司無法進行重大資產(chǎn)重組。這基本堵死了中銀絨業(yè)爭搶盛大游戲“回歸盛宴”的路徑。

　　而在當前僵局下，中絨集團、礫系基金、銀泰集團仍在就盛大游戲私有化一事鏖戰(zhàn)，后者私有化的進程則一拖再拖。

　　涉嫌騙取出口退稅1.2億

　　寧夏回族自治區(qū)銀川市檢察院今年提交的起訴書顯示，2012年至2013年期間，時任中銀絨業(yè)副總經(jīng)理、深圳分公司總經(jīng)理的鄭寧(另案處理)與廣東汕尾人林輝斌合謀利用中銀絨業(yè)的出口資質(zhì)騙取出口退稅款。

　　廣東汕尾人林輝斌2015年2月因涉嫌騙取出口退稅罪遭刑事拘留，2015年12月因涉嫌騙取出口退稅罪被批準逮捕。

　　司法機關文件顯示：時任中銀絨業(yè)副總經(jīng)理鄭寧與中銀絨業(yè)實際控制人、時任董事長馬生國商議上述事宜，馬生國同意以中銀絨業(yè)的名義，與東勝國際商貿(mào)有限公司(下稱“東勝國際”)等11家公司簽訂489份虛假購銷合同。

　　有了虛假購銷合同，中銀絨業(yè)的“出口收入”也就有了。

　　在中銀絨業(yè)年報里，東勝國際并不陌生，2012年年報中，兩家香港大客戶入局，分別是貢獻1.16億元收入的第三大客戶中國數(shù)碼和貢獻9157萬元收入的第五大客戶東勝國際；2012年半年報，中銀絨業(yè)前五大客戶中，唯一的境外客戶是貢獻7535萬元收入的群泰國際商貿(mào)有限公司。

　　司法機關相關查證資料最終證實，東勝國際所謂的購銷合同不過是騙取出口退稅用的虛假合同。

　　據(jù)了解，2012年至2013年期間，在中銀絨業(yè)與東勝國際等11家公司簽訂489份虛假購銷合同后，廣東汕尾人林輝斌安排相關涉案人購買外匯，先轉(zhuǎn)入東勝國際等公司的賬戶，后轉(zhuǎn)入中銀絨業(yè)公司賬戶，中銀絨業(yè)再以支付原料款的名義轉(zhuǎn)至旗下全資子公司——寧夏中銀絨業(yè)原料有限公司，再經(jīng)寧夏中銀絨業(yè)原料有限公司賬戶轉(zhuǎn)至楊賢成等個人賬戶，中銀絨業(yè)副總經(jīng)理鄭寧安排財務人員于當日或者次日再轉(zhuǎn)回林輝斌指定的個人賬戶，從而完成虛構(gòu)與虛假購銷合同的資金往來流程。

　　值得特別注意的是，中銀絨業(yè)再將資金從體內(nèi)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回涉案人過程中，負責“過橋”的楊賢成正是中銀絨業(yè)的又一關鍵人物。中銀絨業(yè)長期向自然人采購大量羊絨等原料，這也是各方質(zhì)疑的重點。2009年，中銀絨業(yè)向楊賢成采購金額達到1.39億元，占總采購額的17.3%，楊成為公司第一大供應商；2010年，公司再向楊賢成采購9128萬元，楊為第二大供應商。同年，中銀絨業(yè)還向自然人楊小春采購1億元。

　　做假“做全套”。在走完虛假交易的資金流轉(zhuǎn)的同時，相關人員以中銀絨業(yè)的名義委托深圳市順安通物流有限公司等33家公司向海關申報出口，非法獲取蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單。

　　合同“簽了”，資金“付了”，貨物“出口了”，假報出口得以完成。于是，中銀絨業(yè)用非法獲取的出口貨物報關單等材料申報出口退稅，經(jīng)司法會計鑒定，共計騙取出口退稅款1.2億元左右。

　　盛大置入中銀絨業(yè)基本沒戲

　　司法機關相關文書同時顯示，因涉嫌騙取出口退稅，2015年10月，中銀絨業(yè)實際控制人馬生國已向公安機關投案。

　　案發(fā)后，馬生國退回贓款1.1億元。司法機關認為馬生國等人以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款共計1.2億元，數(shù)額特別巨大，應當以騙取出口退稅罪追究刑事責任，但馬生國等人有主動投案并如實供述犯罪事實的自首事實，馬生國隨后因涉嫌騙取出口退稅罪被公安機關決定取保候?qū)�，今�?月經(jīng)檢察機關決定取保候?qū)彙?/p>

　　有律師就此表示，檢察機關調(diào)查及起訴階段、法院審理階段都應屬于司法機關立案偵查階段，法院判決生效則表示這一階段的結(jié)束。

　　根據(jù)相關法規(guī)及司法解釋，騙取國家出口退稅數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，應處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。其中，“數(shù)額特別巨大”是指騙取國家出口退稅款250萬元以上的。

　　同時，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接人員依照自然人犯騙取出口退稅罪處罰。記者近日多次致電銀川市檢察院，但未能獲得檢察院關于起訴、審判的最新情況的說明。

　　除涉嫌出口騙稅罪外，馬生國還涉嫌合同詐騙。

　　中銀絨業(yè)在2015年年底的回復公告中證實，近期，銀川市公安局對其控股股東中絨集團實際控制人馬生國涉嫌合同詐騙立案偵查。立案事項正在調(diào)查中，尚未結(jié)案。截至該回函出具日，銀川市公安局并未因此案對馬生國采取任何刑事強制措施。

　　司法機關之外，證監(jiān)會亦正對中銀絨業(yè)進行立案調(diào)查。

　　2015年2月，中銀絨業(yè)公告稱，其于2015年1月29日收到證監(jiān)會下發(fā)的《調(diào)查通知書》：因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會于2014年10月23日對公司立案調(diào)查。中銀絨業(yè)公告透露涉及事項的主要責任人正是前任董事長馬生國。

　　而在上證報2013年刊發(fā)《中銀絨業(yè)騙局》后的幾年里，這家上市公司不斷遭受劇烈陣痛：業(yè)績變臉、虧損、大額計提成為家常便飯。但公司未來仍有一線“希望”，中銀絨業(yè)此前公告顯示，中絨集團不可撤銷地向公司作出如下承諾：在公司提出計劃收購中絨集團持有的盛大游戲權益時，中絨集團會將間接控制和持有的全部盛大游戲41.19%的股份(或?qū)�應享有的盛大游戲全部資產(chǎn)與權益)優(yōu)先出售給公司。

　　可是，據(jù)證監(jiān)會最近擬修訂的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定：上市公司實施重大資產(chǎn)重組的，上市公司及其控股股東、實際控制人不得存在因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查的情形，或者其涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為終止應已滿36個月；上市公司及其控股股東、實際控制人最近12個月內(nèi)應未受到證券交易所公開譴責，且不存在其他重大失信行為。

　　以此為對照，中銀絨業(yè)及其實際控制人業(yè)已卷入多場風波，盛大游戲回歸并在短期內(nèi)注入中銀絨業(yè)這一平臺的可能性已經(jīng)不大。

　　此前，在被監(jiān)管層問詢時，中絨集團曾表示，如果該集團無法與其他股東就盛大游戲后續(xù)資本運作事項達成一致意見，則其調(diào)整盛大游戲境內(nèi)外資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并將盛大游戲股權置入中銀絨業(yè)的計劃將存在較大的法律風險與障礙，將使得重組方案的實施日程、預計完成時間及最終是否能夠成功實施存在重大的不確定性。

　　盛大游戲“三國殺”鏖戰(zhàn)

　　在盛大游戲難以注入中銀絨業(yè)平臺的情況下，中絨集團一方面稀釋其對中銀絨業(yè)的控股權，另一方面仍不忘爭奪盛大游戲股權。

　　2015年10月，中絨集團與恒天聚信(深圳)投資中心(有限合伙)簽署《股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，中絨集團將其持有的中銀絨業(yè)19.94%股權轉(zhuǎn)讓。目前，中絨集團持股中銀絨業(yè)28.58%股份，恒天聚信持股19.94%。同時，中絨集團還計劃讓渡自身49%股權，由此，馬生國兄弟將僅在中銀絨業(yè)保持微弱的持股優(yōu)勢。

　　如此背景下，中絨集團對盛大游戲私有化份額的爭搶，更多是為了其自身利益。

　　今年5月中旬，盛大游戲宣布，其持股公司億利盛達投資控股(香港)有限公司(下稱“億利盛達”)已將所持有的9.02%股份及34.38%投票權轉(zhuǎn)讓給銀泰集團旗下控股企業(yè)。

　　這場交易由盛大游戲前代理CEO張鎣鋒等主導，原本亦是為盛大游戲復雜的“資本連續(xù)劇”打開一個突破口，改變盛大游戲私有化的僵局，但也使得相關利益格局更為復雜。

　　在銀泰集團加入之后，盛大游戲主要由三方勢力構(gòu)成，即中銀絨業(yè)的控股股東中絨集團，上市公司世紀華通及其關聯(lián)方上海礫游投資管理有限公司控制的“礫系基金”，以及新晉勢力——銀泰集團。據(jù)公開資料統(tǒng)計，上述三方勢力目前在盛大游戲的持股比例大致為41.19%、43%、9.02%。

　　6月13日，中銀絨業(yè)公告稱，控股股東中絨集團將寧夏億利達股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“億利達”)、上海鎣鋒投資管理有限公司(下稱“上海鎣鋒”)及張鎣鋒，訴至銀川市中級人民法院，認為對方違反對自己的承諾，將億利盛達的股份全部轉(zhuǎn)讓給了銀泰集團旗下公司。

　　中絨集團稱，在各方共同收購盛大游戲股權過程中，寧夏億利達、上海鎣鋒、張鎣鋒共同向中絨集團承諾：上述三方應促使并保證億利盛達按中絨集團或者中絨集團授權代表的指示，行使其所持盛大游戲4875.92萬股B類股的股東權利；且未經(jīng)中絨集團同意，上述三方應促使并保證億利盛達不得向第三方直接或間接轉(zhuǎn)讓其持有的盛大游戲上述B類股股份。

　　然而，張鎣鋒對中絨集團所稱的承諾函表達異議。

　　張鎣鋒聲明稱：從未簽過此承諾函，自己的任何決策都是希望盛大游戲能更好發(fā)展，“希望個別股東不要只顧自身利益捏造事實、誹謗他人，要共同為盛大游戲的發(fā)展努力�！蓖瑫r，張表示，如果個別股東繼續(xù)一意孤行，其不排除會對整個盛大游戲投資案的復雜背景做更翔實的披露。

　　有律師對中絨集團的主張也提出異議：一方面，上述承諾函只有簽字沒有蓋章，且沒有簽字日期和地點，希望中絨集團拿出原件鑒定；另一方面，該律師提出，承諾函第七點，即承諾人承諾盛大游戲股權所有收益和成本歸中絨集團，這顯然不合常理。

　　律師認為，看承諾函內(nèi)容，應該是簽署在中絨集團收盛大游戲股權之前，如果此函屬實，那中絨集團和張鎣峰等就是一致行動人，而由于之前從未披露該項信息，中絨集團作為私有化財團領導者就存在信披不實，涉嫌違反美國證券法13E條款；同時，中銀絨業(yè)在A股復牌時也未披露該項事實，因此在境內(nèi)資本市場也屬信披違規(guī)。

　　同時，相關方面也對中絨集團在盛大游戲的持股表達質(zhì)疑。中絨集團在回復深交所關注函中稱持有41.19%的盛大游戲股權，“事實上中絨集團是以有限合伙企業(yè)中的普通合伙人的身份間接控制上述權益，并非實際擁有41.19%的權益；由于中絨集團和上述有限合伙企業(yè)中的大部分有限合伙人簽訂的私下協(xié)議并未披露，按約定盛大游戲拆除VIE架構(gòu)后，大部分有限合伙人對應擁有的盛大游戲權益將以獨立持有方式持股，不再受中絨集團控制�！庇兄�情人士透露，“中絨集團真正直接持有的盛大游戲權益是非常少的，而且目前已經(jīng)因為實際控制人馬生國合同詐騙案被銀川市公安局凍結(jié)，說其擁有41.19%的盛大游戲權益，涉嫌誤導�！�