貨幣性資產(chǎn)，指持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等。這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　持有的貨幣資金和將以固定或可確定金額的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資。這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其基本特征是：這些資產(chǎn)在將來為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益，即貨幣金額是固定的或可確定的。一般來說，資產(chǎn)負債表所列示的項目中屬于貨幣性資產(chǎn)的有：貨幣資金、準備持有至到期的債券投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款等�！胺秦泿判再Y產(chǎn)”是“貨幣性資產(chǎn)”的對稱。貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資以及不準備持有至到期的債券投資等。其基本特征是：這些資產(chǎn)在將來為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益，即貨第ll一部分幣金額是不固定的或不可確定的。一般來說，資產(chǎn)負債表所列示的項目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有：股權(quán)投資、預(yù)付賬款、存貨(在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本)、不準備持有至到期的債券投資、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　2管理作用

　　降低采購成本

　　保持擁有一定的貨幣資金，可以獲得采購貨物的現(xiàn)金折扣，降低材料物資采購成本

　　現(xiàn)金折扣是指為鼓勵客戶在一定期限內(nèi)盡快償付購貨款而提供的一種優(yōu)惠手段。如購銷合同中訂明的付款條件為2/30，1/60，全/90等，意為30天內(nèi)購貨方支付貨款，銷貨方給予購貨方2%的折扣，60天內(nèi)付款則給予l%的折扣，90天內(nèi)付款則應(yīng)全額付款，不給予優(yōu)惠。外商投資企業(yè)應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠手段，獲得現(xiàn)金折扣，降低采購成本。例如，某外商投資企業(yè)購買一種原材料，價款150 000元，付款條件為10天內(nèi)付款給予 1%的折扣，30天內(nèi)全額付款。如果該企業(yè)有相應(yīng)的貨幣資金 150 000元，保證在 10天內(nèi)支付購貨款，則少支付貨幣資金1500元（150 000X1%=1500），材料采購 成本相應(yīng)降低1500元，如果企業(yè)的貨幣資金不足，須臨時籌集貸款，在10天以后，30天以內(nèi)付款，則相對多付1500元，采購成本則相對提高1500元。或者說，由于企業(yè)的貨幣資金的保持占用時不足 150 000元，而其他形態(tài)占用資金的代價為20天犧牲 1500元。

　　維持良好的信用形象

　　擁有較充足的貨幣資金，可以維持企業(yè)良好的信用形象

　　貨幣資金是各項資金中流動性最強的一項資金，企業(yè)要確定在金融部門的地位，維持企業(yè)良好的信用形象，一般要進行流動比率（流動資產(chǎn)與流動負債之比）和速動比率（貨幣資金加應(yīng)收款項之和與流動負債之比）的分析。這兩個指標也是國內(nèi)外銀行金融機構(gòu)對企業(yè)決定信貸規(guī)模和貸款期限，考察企業(yè)信用地位的重要依據(jù)。如果企業(yè)貨幣資金儲備量過低，反映出來的指標就不能顯示企業(yè)良好的 信用地位和形象，銀行貸款和商業(yè)信用就會發(fā)生困難。

　　抓住投資機遇

　　擁有充足廣貨幣資金，可以隨時抓住有利于采購和短期投資的機遇

　　企業(yè)材料物資來源于國內(nèi)外市場，由于受供需矛盾的影響，市場價格有時上下波動較大，而材料物資價格的變動與企業(yè)的經(jīng)濟效益直接相關(guān)，留有較充分的貨幣資金可抓住有利的采購時機；充足的貨幣資金同樣也可以抓住有利的短期投資機遇；相反，如果企業(yè)沒有足夠的貨幣資金，遇到有利的材料采購和短期投資機遇也會因一時難以籌集足額的貨幣資金而放棄這一機遇。

　　財務(wù)狀況良好

　　此外，充足的貨幣資金，在一定程度上反映了企業(yè)產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的暢銷和企業(yè)財務(wù)狀況的良好。