從２０１６年１月１日起，商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策正式啟動，試點地區(qū)包括北京、上海、天津、重慶等３１個城市。這意味著，試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，將按照２４００元／年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。

　　日前，人保健康、陽光保險、太平洋保險等已通過商業(yè)健康保險信息平臺系統驗收，成為行業(yè)首批有資質提供稅優(yōu)健康保險解決方案的保險機構，正在按照監(jiān)管機關要求流程，進行銷售資格申請，同時等待監(jiān)管機構對稅優(yōu)健康險產品的批復。稅優(yōu)健康險產品投放進入倒計時。

　　“保本微利”的稅優(yōu)健康險

　　為鼓勵商業(yè)健康險的發(fā)展，運用商業(yè)保險機制分擔日益增長的醫(yī)療費用支出，夯實多層次醫(yī)療保障體系，２０１５年５月，國務院決定開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點；２０１５年８月，保監(jiān)會發(fā)布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》，對稅優(yōu)型健康保險產品相關功能和保險公司經營稅優(yōu)健康險的資質作出多項要求和規(guī)定；２０１５年１２月１１日，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會三部委聯合發(fā)布《關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》，公布了稅優(yōu)健康險示范條款和實施細則，進一步細化落實稅優(yōu)健康險的實施操作。

　　據此，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產品的支出，按照２４００元／年的限額標準在個人所得稅前予以扣除；人個稅優(yōu)健康保險產品采取萬能險方式，包括醫(yī)療保險＋個人賬戶兩項責任；醫(yī)療保險的保險金額不得低于２０萬元；可“帶病投�！�；醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于８０％。

　　“按年均２４００元的限額予以稅前扣除”相當于，對于購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險的個人，每月再添２００元的個稅免征額。這一稅優(yōu)力度看似偏小，但對外經貿大學保險學院教授王穩(wěn)告訴中國經濟時報記者，從政策效應的角度看，按照保障類產品千分之二的費率計算，對整個保險行業(yè)保費的增長影響是比較大的。

　　“健康險的稅優(yōu)政策，是財政政策、宏觀政策對保險行業(yè)給予支持的開始，接下來會有很多類型的優(yōu)惠政策出臺，這些政策疊加起來的政策效應就會比較大，對消費者來說會產生更多優(yōu)惠，對產業(yè)來說也給予很大的支持。”王穩(wěn)說。

　　而不低于８０％的簡單賠付率的規(guī)定，意味著對于保險公司來說，管理費用、成本和利潤空間只有２０％。微利經營會不會對保險公司產品開發(fā)經營的動力造成影響？

　　在王穩(wěn)看來，稅優(yōu)健康險從政策設計之初就具有政策性保險的屬性，應堅持“保本微利”原則。“過去我們對保險公司的理解多是純商業(yè)的行為，但保險在很多情況下是半公益性的行業(yè)，承擔了一些社會責任，‘新國十條’和這次的稅優(yōu)政策，都是希望通過保險的風險機制來替代一些社會保障、管理功能，這是保險行業(yè)新的發(fā)展階段，保險公司也應該努力去適應這個階段�！�

　　產品投放進入倒計時

　　眼下，多家保險公司正摩拳擦掌，積極推進相關產品的設計推廣，稅優(yōu)健康險產品的上市投放已進入倒計時。

　�。玻埃保的辏保苍拢玻谷�，人保健康已順利通過商業(yè)健康保險信息平臺系統驗收，成為行業(yè)首批有資質提供稅優(yōu)健康保險解決方案的保險機構。

　　人保健康相關負責人對中國經濟時報記者表示，目前已完成了稅優(yōu)產品的條款設計、信息系統對接等各項準備工作，細化了客戶承保、理賠服務流程，優(yōu)化了健康管理服務內容。

　　人保健康的稅優(yōu)健康險產品除了提供示范條款規(guī)定的所有保障責任外，還發(fā)揮專業(yè)特色，為被保險人附贈了多項健康管理服務，例如，為客戶創(chuàng)建健康檔案、提供健康咨詢、健康評估，提供惡性腫瘤門診掛號預約服務等。

　　與此同時，１２月３０日，陽光保險正式獲得中保信出具的稅優(yōu)健康保險系統驗收通過函，成為有資質申請稅優(yōu)健康保險經營的險企。陽光保險方面對中國經濟時報記者表示，目前正在按照監(jiān)管機關要求流程，進行銷售資格申請，同時等待監(jiān)管機構對稅優(yōu)健康險產品的批復。

　　陽光保險自國家個人稅優(yōu)健康險政策推出伊始，即參與并推進個人稅優(yōu)健康險項目。為此，陽光保險特別設立健康險事業(yè)部，引進專業(yè)的健康險從業(yè)人員和具有醫(yī)學背景的人員。秉承“保障為先、微利經營”的原則設計、開發(fā)產品，同時針對個人稅優(yōu)健康保險的特點建立獨立的健康險信息管理系統等，并與中保信商業(yè)健康保險信息平臺進行對接。

　�。保苍拢玻谷�，太平洋保險也表示通過系統驗收，并發(fā)布了健康保險稅優(yōu)政策企事業(yè)單位解決方案。

　　王穩(wěn)表示，作為政策性產品，稅優(yōu)健康險產品會推出一個統一的合同格式，根據政策性指引，條款的實質內容如費率、保險責任、保單期限、保險人利益、稅收扣除等方面都是統一的，各保險公司據此在產品設計上略有差異。

　　從“新國十條”到“健康中國”戰(zhàn)略，再到健康險稅優(yōu)政策落地，國家越來越重視商業(yè)健康保險在戰(zhàn)略全局中的定位。

　　自２０１２年起，我國健康保險進入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增速最快的業(yè)務板塊。２０１５年１—１０月，我國健康保險保費收入２０２７．２５億元，同比增速高達４８．３５％。預計，２０１６年健康保險有望繼續(xù)保持快速增長，達到或接近３０００億元的體量。

　　中國人保健康總裁宋福興表示，隨著個人健康險稅優(yōu)產品的上市，必將進一步激發(fā)全社會的健康意識和健康保險消費需求，將極大地促進健康保險的潛在需求快速釋放。

　　王穩(wěn)表示，健康險是針對老百姓需要的一種產品，隨著政策利好的不斷釋放和政策效應的推動，健康險市場的發(fā)展前景廣闊。一般來說，在美國等保險市場化色彩較濃的國家，健康險保費收入占據３０％—４０％的比重，而我國健康險在總保費中的占比還不到十分之一，還有很大的規(guī)模和發(fā)展空間。

　　人保健康稱，隨著健康險稅優(yōu)政策落地實施，政策環(huán)境的不斷優(yōu)化，健康保險市場有望迎來井噴式快速增長。預計未來一段時期，健康保險將繼續(xù)在保險行業(yè)保持活力最強、增速最快，逐步縮小與財險、壽險的差距，２０２０年保費有望達到７０００億—１００００億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務板塊之一。